கட்டுப்பாட்டு வெளிநாட்டுக் கூட்டுத்தாபனத்தின் பின்னணி என்ன?
ஒவ்வொரு வியாபாரமும் சட்டப்பூர்வமாக முடிந்தவரை குறைந்த வருமான வரி செலுத்த முற்படுகிறது (இது வரி விலக்கு என அழைக்கப்படுகிறது).
ஆனால் 21 ஆம் நூற்றாண்டில் வியாபாரத்தின் உலகளாவிய இயல்பானது வரிகளைத் தவிர்ப்பதற்காக அமெரிக்காவை வெளியேற்றுவதற்கான வேலைகள் மற்றும் வணிகங்களை எடுத்துச்செல்லுதல் (சட்டம் அல்ல) என்று ஒரு நிகழ்வு உருவாக்கியுள்ளது.
அமெரிக்காவும் பிற நாடுகளும் நாட்டின் வருவாயைப் பெறுவதற்கான முயற்சிகளைக் கட்டுப்படுத்த முயற்சிக்கின்றன. வழக்கமாக, இந்த வருவாய் தேவைகள் பற்றிய தகவல்களின்படி உள்ளது. இன்வெஸ்டோபீடியாவின் கூற்றுப்படி, கட்டுப்படுத்தப்படும் நிறுவனம் அமெரிக்க குடிமக்கள் சொந்தமான பங்குகளின் எண்ணிக்கையின் படி வரையறுக்கப்படுகிறது. வெளிநாட்டு பங்குதாரர்களின் தேவையான எண்ணிக்கையை விடக் குறைவான ஒரு நிறுவனம் கட்டுப்படுத்தப்படுவதற்கு பதிலாக சுயாதீனமாகக் கருதப்படுகிறது.
கார்பரேட் பங்குதாரர்கள் நிறுவனங்களின் வருமானத்தில் வரி செலுத்துகின்றனர். அமெரிக்க உள்நாட்டு நிறுவனங்களின் மீது அவர்கள் பங்கீடு செய்தால், ஒவ்வொரு பிரிவும் 1099-DIV படிவத்தைப் பயன்படுத்தி ஒவ்வொரு ஆண்டும் அறிவிக்கப்படும். ஆனால் இந்த பங்குதாரர்கள் வெளிநாட்டு நிறுவனங்களிலிருந்து லாபத்தை அல்லது வேறு வருமானத்தை எடுத்துக் கொண்டால், அந்த வருமானத்தை அறிக்கை செய்யவோ அல்லது அதற்கு வரி செலுத்தவோ அவர்கள் நினைக்கவில்லை.
கட்டுப்பாடற்ற வெளிநாட்டு கூட்டுத்தாபனம் வெளிநாட்டு நிறுவனங்களிலிருந்து வருமானத்தில் அமெரிக்க வணிக உரிமையாளர்களுக்கு வரி செலுத்துவதற்கான வழிவகையாகும்.
ஒரு வெளிநாட்டு கார்ப்பரேஷன் என்றால் என்ன?
வியாபாரத்தில் உள்ளடக்கம் "வெளிநாட்டு" என்ற வார்த்தை இரண்டு அர்த்தங்களைக் கொண்டுள்ளது. ஒரு வெளிநாட்டு நிறுவனம் பொதுவாக அதன் சொந்த மாநிலத்தை தவிர மற்ற மாநில அல்லது நாட்டில் வணிக செய்ய இணைக்கப்பட்டுள்ளது எந்த நிறுவனம்.
உதாரணமாக, ஒரு நிறுவனம் முதலில் டெலாவரில் இணைக்கப்பட்டது ; அது அந்த மாநிலத்தில் ஒரு உள்நாட்டு நிறுவனமாகக் கருதப்படுகிறது. ஆனால் நியூயார்க்கில் நிறுவனமும் வணிகம் செய்கிறது, எனவே நியூயோர்க் மாநிலத்துடன் அந்நிய நிறுவன கார்ப்பரேஷனுக்குத் தாக்கல் செய்ய வேண்டும். அயர்லாந்து நாட்டில் நிறுவனமும் வணிகம் செய்யலாம். இது அயர்லாந்தில் துணை நிறுவனத்தை அமைக்கும், அதன் அயர்லாந்து நிறுவனம் ஒரு வெளிநாட்டு நிறுவனமாக கருதப்படுகிறது.
சி.எஃப்.சி. நிலையைப் பொறுத்தவரை, ஐ.ஆர்.எஸ் மட்டுமே அமெரிக்க அல்லாத நிறுவனங்களைக் கருதுகிறது, மேலும் நிறுவனங்கள் மட்டுமே நிறுவனங்களுக்கு வரி விதிக்கப்படுகின்றன ( எல்.எல்.சீ நிறுவனம் ஒரு நிறுவனமாக வரிவிதிக்கப்பட வேண்டும்) .
ஐ.ஆர்.எஸ் மூலம் வரையறுக்கப்பட்ட கட்டுப்பாட்டிலுள்ள வெளிநாட்டுக் கூட்டுத்தாபனம் எப்படி?
உள்நாட்டு வருவாய் கோட்டின் Subpart F கீழ் CFC நிலை அமைக்கப்பட்டது, எனவே அது சில நேரங்களில் Subpart F ஒழுங்குமுறை என்று அழைக்கப்படுகிறது. அமெரிக்க குடிமக்கள் கட்டுப்பாட்டில் உள்ள வெளிநாட்டு நிறுவனங்களின் வருவாயைப் பற்றிய தகவலை சேகரித்து, அந்த வருமானத்தில் வரி வசூலிக்க கட்டுப்படுத்தப்படும் வெளிநாட்டுக் கூட்டுத்தாபனத்தின் வகை உருவாக்கப்பட்டது. CFC இன் அலுவலர்கள், இயக்குநர்கள் மற்றும் பங்குதாரர்கள் இந்த நிறுவனங்களின் வருவாயிலிருந்து பெறப்பட்ட வருமானத்தை அறிவிக்க வேண்டும்.
ஐ.ஆர்.எஸ் .: ஒரு வெளிநாட்டு நிறுவனத்தை கட்டுப்பாட்டில் வைத்திருப்பதாக வரையறுக்கிறது:
"அத்தகைய கூட்டுப்பணியாளர்களின் மொத்த வகுப்பின் பங்குகளில் 50 சதவிகிதத்திற்கும் அதிகமான வாக்குகள், அல்லது அதன் அனைத்து முக்கிய பங்குகளின் மதிப்பு 50 சதவிகிதத்திற்கும் மேலாக, அமெரிக்க பங்குதாரர்களால் (நேரடியாக, மறைமுகமாகவோ, அல்லது ஆக்கபூர்வமாகவோ) சொந்தமானது. எந்த நாளிலும் வெளிநாட்டு நிறுவனங்களின் வரி வருவாயில். "
ஐஆர்எஸ் தனிப்பட்ட பங்குதாரர்களையும் பார்க்கிறது, ஒரு வெளிநாட்டு நிறுவனத்தை ஒரு அமெரிக்க பங்குதாரர் என வரையறுக்கிறது
"... அந்த வெளிநாட்டு நிறுவனத்தின் மொத்த வாக்களிக்கும் அதிகாரத்தில் 10 சதவிகிதம் அல்லது அதற்கும் மேலான ஒரு அமெரிக்க நபர்"
வேறு வார்த்தைகளில் கூறுவதானால், ஒரு வெளிநாட்டு நிறுவனம் அமெரிக்க பங்குதாரர்களின் பங்குகளின் அளவுகளால் வகைப்படுத்தப்படுகிறது. அமெரிக்க பங்குதாரர்களில் 50 சதவிகிதத்திற்கும் அதிகமான பங்கு இருந்தால், நிறுவனம் கட்டுப்பாட்டு வெளிநாட்டு நிறுவனமாக (CFC) கருதப்படுகிறது.
ஐ.ஆர்.எஸ்.ஈ. பற்றி சி.எஃப்.சி. தொடர்பாக ஐ.ஆர்.எஸ் பரிசோதிக்கும் அடிப்படை பற்றி தணிக்கையாளர்களிடம் தகவல் வெளியிடுகிறது. ஒரு விரைவான தோற்றம்
- தனிநபர்கள் ஒரு வெளிநாட்டு நிறுவனத்தில் பங்குகள் வைத்திருப்பாரா.
- பங்குதாரர் CFC பதவிக்கான நோக்கத்திற்காக ஒரு "USShareholder" ஆக இருக்கிறாரா. பங்குதாரரின் குடியிருப்புகள் அல்லது குடியுரிமை மற்றும் உரிமையின் சதவீதம் கருதப்படுகின்றன.
- வியாபாரம் கட்டுப்பாட்டு வெளிநாட்டுக் கூட்டுத்தாபனமாக இருந்தாலும் சரி - இது அமெரிக்க சார்பற்ற வணிகமாக இருக்க வேண்டும், இது வரி நோக்கங்களுக்காக ஒரு நிறுவனமாக கருதப்படுகிறது.
Subpart F கீழ், அவர் அல்லது அவர் "உண்மையில் CFC இன் தற்போதைய வருவாய் சில பிரிவுகள் அதன் விகிதாசார பங்கு பெற்றார் என்றால்" என ஐஆர்எஸ் தனிப்பட்ட பங்குதாரர் நடத்துகிறது .
ஒரு கட்டுப்பாட்டிலுள்ள வெளிநாட்டுக் கூட்டுத்தாபரிடமிருந்து வருமானம் எவ்வாறு அறிவிக்கப்படும்?
ஒரு வெளிநாட்டு நிறுவனத்தில் ஒரு கட்டுப்பாட்டு வட்டி வைத்திருக்கும் அமெரிக்க பங்குதாரர்கள், CFC இலிருந்து வருமானத்தைப் பகிர்ந்து கொள்ள வேண்டும் மற்றும் ஐக்கிய அமெரிக்க சொத்துகளில் முதலீடு செய்யப்படும் CFC இன் இலாபம் மற்றும் லாபம் ஆகியவற்றின் பங்கைப் பற்றி புகார் கூற வேண்டும். இந்த சொத்து முதலீடுகள், உறுதியான சொத்து (சொத்துக்கள்) மற்றும் வெளிநாட்டு நிறுவனத்தில் பங்கு ஆகியவற்றை உள்ளடக்கியுள்ளது.
ஐ.ஆர்.எஸ். படிவம் 5471 -இல் சில வெளிநாட்டு நிறுவனங்களுக்கு மரியாதை தரும் அமெரிக்க நபர்களின் தகவலை நிறுவனம் கோருகிறது. இந்த படிவம் முடிக்கப்பட்டு, நிறுவனத்தின் வருமான வரி திரும்ப இணைக்கப்பட்டுள்ளது.
படிவம் 5471 ஒரு வரி ஆண்டு நிறுவனம் தாக்கல். இது பற்றிய தகவல் தேவைப்படுகிறது:
- தனிநபர்கள் (அமெரிக்க குடிமக்கள்): அதிகாரிகள், பங்குதாரர்கள் மற்றும் இயக்குநர்கள்
- அனைத்து அமெரிக்க பங்குதாரர்களின் பட்டியல் மற்றும் அவர்கள் கொண்டுள்ள பங்கு
- நிறுவனத்தின் பங்குகளின் பங்கு மற்றும் பங்குகளின் நிலுவை
- நிறுவனத்தின் ஆண்டு இருப்புநிலை மற்றும் வரி ஆண்டு வருமான அறிக்கை.
நிறுவனத்தால் சமர்ப்பிக்கப்பட்ட 5471 தகவல் திரட்டலுடன் கூடுதலாக, ஒவ்வொரு அமெரிக்க பங்குதாரர், அதிகாரி அல்லது இயக்குநருக்கு 50 சதவிகித மதிப்பீட்டை சந்திக்கும் ஒரு தனி அறிக்கை தேவைப்படுகிறது. இந்த அறிக்கை, அயல்நிறுவனத்தின் வருமானம் மற்றும் பிற வருமானம் மற்றும் முதலீடுகள் ஆகியவற்றில் உள்ள நபரின் வருமானத்தை பட்டியலிடுகிறது. வெளிநாட்டுக் கார்ப்பரேஷனில் இருந்து பங்குதாரர்களின் வருமானத்தின் சுருக்கம் என்று இந்த தனிப்பட்ட அறிக்கை, நபருக்கு வழங்கப்படும், அவரின் வரி வருவாயில் வருவாய் சேர்க்கப்பட வேண்டும்.
தனிநபர்களால் பெறப்பட்ட வருமானம் மற்றும் அந்த வருமானத்தின் மீதான வரி ஆகியவை நிறுவன செலுத்துதலின் பெருநிறுவன வருமான வரிக்கும் தனித்தனி.
இந்த படிவத்தை தயாரிக்க வெளிநாட்டு நிறுவனங்கள் மற்றும் வரிகளைப் பற்றி அறிந்த ஒரு அனுபவம் வாய்ந்த வரி தயாரிப்பாளரை உங்களுக்குத் தேவை.
பிற நாடுகள் வெளிநாட்டு நிறுவனங்களைக் கட்டுப்பாட்டில் வைத்திருக்கின்றனவா?
அமெரிக்கா தவிர, பல நாடுகளில் ரஷ்யா, ஐக்கிய இராச்சியம், ஜெர்மனி, ஜப்பான், ஆஸ்திரேலியா, நியூசிலாந்து, பிரேசில் மற்றும் சுவீடன் உள்ளிட்ட கட்டுப்பாட்டு வெளிநாட்டு நிறுவன பதிவுகள் உள்ளன. ஒவ்வொரு நாட்டிலும் CFC நிலையை நிர்ணயிப்பதற்கும் தனிநபர்களை அடையாளப்படுத்துவதற்கும் வெளிநாட்டு வருவாய்க்கு வரிகளை அறிவித்து பணம் செலுத்துவதற்கும் அவற்றின் சொந்த விதிகள் உள்ளன.
CFC வருமான வரி எப்படி?
படிவம் 5471 இல் பட்டியலிடப்பட்ட தனிநபர்களுக்கான மேலே விவரிக்கப்பட்ட சுருக்க அறிக்கை, தனிநபர் வருமான வரி வருமானத்தில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளது. தகவல் சேர்க்கப்படும் வருவாய் பிரிவின் வருவாய் வகையை சார்ந்துள்ளது. எடுத்துக்காட்டாக, வருவாய் ஈவுத்தொகை இருந்தால், வருமானம் B- வட்டி மற்றும் சாதாரண டிவிடெண்டுகளில் சேர்க்கப்படும்.
வருமான வரி எப்படி வருமான வகையை சார்ந்தது. உதாரணமாக டிவிடென்ட் வருமானம், ஈவுத்தொகை வகை மற்றும் அது நடைபெறும் நேரத்தின் நீளத்தை பொறுத்து வரிக்குட்பட்டது.
உங்கள் வருமான வரி வருவாயில் உங்கள் CFC வருமானம் உள்ளிட்ட விபரங்களுக்கு , படிவம் 5471 க்கான வழிமுறைகளுடன் இந்த IRS கட்டுரையைப் பார்க்கவும்.
கட்டுப்படியாகக்கூடிய அந்நியச் செலாவணி நிலை சிக்கலானது மற்றும் உங்கள் வருமானத்தை நீங்கள் CFC இல் ஒரு பங்குதாரர் எனக் குறிப்பிடுவது தந்திரமானதா என்பதை அறிந்து கொள்ள வேண்டும். இந்த கட்டுரையில் உள்ள பொதுவான தகவல்கள் ஒரு கண்ணோட்டம் ஆகும், இது வரி அல்லது சட்ட ஆலோசனையாக கருதப்படவில்லை. உங்கள் வெளிநாட்டு வருவாயிலிருந்து வருமானத்தை அறிவித்து, அந்த வருமானத்தில் வரி செலுத்த வேண்டும் என நீங்கள் நினைத்தால் உங்கள் வரி நிபுணத்துவத்துடன் பேசுங்கள்.