உத்தரவாதத் தொகையைப் பார்க்கும் முன், எல்.எல்.சீயின் உரிமையாளர்களையும் ( உறுப்பினர்கள் என்று அழைக்கப்படுவது) மற்றும் கூட்டாளிகளுடன் கூட்டாளிகளையும் நாம் பார்க்க வேண்டும். ஐ.ஆர்.எஸ் எல்.எல்.எல் வரி நிறுவனங்கள் என அங்கீகரிக்கவில்லை.
எனவே, எல்.எல்.எல் பல உறுப்பினர்களுடன் IRS ஆல் வரி நோக்கங்களுக்காக பங்குதாரர்களாகக் கருதுகிறது ( நிறுவனங்களோ S நிறுவனங்களோ வரிக்கு உட்படுத்தப்படுவதற்குத் தவிர, IRS கூட்டு நிறுவனங்களின் கீழ் எல்.எல்.சீ உறுப்பினர்களுக்கு இந்த பணம் செலுத்துகிறது.
எல்.எல்.சீ மற்றும் கூட்டாண்மை பொதுவாக வணிகத்தின் வருவாயிலிருந்து பெறப்படும், ஆனால் வணிக வருமானம் குறைவாக இருக்கும்போது அல்லது ஒரு இழப்பு ஏற்பட்டால் அவர்கள் தங்களின் அடிப்படை வருவாயை தங்களுக்குக் கொடுக்க விரும்பலாம். உரிமையாளர்களுக்கிடையிலான உடன்படிக்கையின் மூலம் (ஒரு கூட்டு ஒப்பந்தம் அல்லது எல்.எல்.சீ.ஏ.ஆர்.ஓ.ஆர்.ஏ. ஒப்பந்தம் மூலமாக, இந்த அடிப்படைகளை ஒரு உத்தரவாத கட்டணமாக அமைக்கலாம்.
எப்படி பங்குதாரர்கள் மற்றும் எல்.எல்.சி உறுப்பினர்கள் பணம் செலுத்துகிறார்கள்
கூட்டாளி மற்றும் எல்.எல்.சீ உறுப்பினர்களில் பங்குதாரர்கள் பல வழிகளில் செலுத்தப்படலாம். இரண்டு பொதுவான வகையான பணம் செலுத்துதல் பகிர்ந்தளிக்கும் பங்கு மற்றும் உத்தரவாதத் தொகைகள் ஆகும்:
விநியோக பகிர்வு : உரிமையாளர்களுக்கிடையிலான ஒப்பந்தத்தின் அடிப்படையில், வணிகத்தின் வருவாயின் பங்கை அவர்கள் பெற முடியும். எடுத்துக்காட்டுக்கு, எல்.எல்.சியில் 50 சதவிகிதத்தினர் டாம் மற்றும் தெரசாவை வைத்திருந்தால், ஒவ்வொன்றும் 50 சதவிகிதம் லாபம் ஈட்டப்படும்.
ஒரு வருடம் இலாப (நிகர வருமானம்) $ 80,000 என்றால், ஒவ்வொரு உரிமையாளருக்கும் $ 40,000 வழங்கப்படும்.
கூட்டாண்மை அல்லது எல்.எல்.சீ நிறுவனம் வணிகத்தின் நிகர வருமானத்தில் வருமான வரி செலுத்துவதில்லை என்பதால், உரிமையாளர்கள் அந்த வரி செலுத்த வேண்டும். உண்மையான பணம் உரிமையாளர்களுக்கு விநியோகிக்கப்படாவிட்டாலும் கூட வணிக நிகர வருமானத்தில் வரி செலுத்தப்பட வேண்டும்.
உத்தரவாதக் கொடுப்பனவு: ஒவ்வொரு உரிமையாளருக்கும் சில குறைந்தபட்ச ஊதியம் உத்தரவாதம் அளிக்கப்படலாம், வணிக ரீதியாக எவ்வளவு லாபம் ஈட்டினாலும். மேலே உள்ள வழக்கில், ஒவ்வொரு உரிமையாளருக்கும் $ 25,0000 உத்தரவாதம் அளிக்கப்படலாம்.
எப்படி உத்தரவாதம் கொடுப்பனவுகள் வரி விதிக்கப்படுகின்றன
ஒரு கூட்டு அல்லது எல்.எல்.சீ வணிக வருவாயில் வரி செலுத்துவதில்லை. அதற்கு பதிலாக, இந்த வணிகங்கள் பாஸ்-அப் நிறுவனங்களாக கருதப்படுகின்றன, இதன் பொருள் வருமானம் உரிமையாளர்களுக்குக் கடந்து செல்லும். ஐ.ஆர்.எஸ் உரிமையாளர்களுக்கு சாதாரண வருமானமாக உத்தரவாதமாக பணம் கொடுப்பதாக கருதுகிறது. இந்த உத்தரவாதமளிக்கப்பட்ட பணம் வியாபாரத்திற்கான விலக்குச் செலவாக கருதப்படுகிறது. நிகர வருவாயின் உரிமையாளர் பங்கு உத்தரவாத அளவுக்கு அதிகமாக இருந்தால், அந்த ஆண்டிற்கான எந்த உத்தரவாதமும் இல்லை.
ஒரு உத்தரவாதத் தொகையை ஒரு சம்பளம்?
ஊதிய வரிகளின் நிலைப்பாட்டில் இருந்து, உத்தரவாதத் தொகைகள் சம்பளம் இல்லை. ஆனால் நிறுவனத்திற்கு வரி விலக்கு செலவினங்களின் நிலைப்பாட்டில் இருந்து, எல்.எல்.ஆர் உத்தரவாதத்தை செலுத்தும் முறை சம்பளத்தை போலவே நடத்தப்படுகிறது.
பங்குதாரர்கள் மற்றும் எல்.எல்.சீ உறுப்பினர்கள் உரிமையாளர்களாக தமது பதவிகளில் சம்பளம் வழங்கப்படவில்லை. ஒரு பங்குதாரர் அல்லது எல்.எல்.சீ உறுப்பினர் ஒரு பணியாளராக சம்பளம் வழங்கப்படலாம், ஆனால் இந்த செலுத்துதல் உரிமை உரிமையாளர் உடன்படிக்கைகளின்படி உரிமையாளருக்கு உரிமையாளருக்கு செலுத்துவதில்லை. ஒரு எல்.எல்.சி உரிமையாளர் ஒரு பணியாளராக சம்பளம் வழங்கப்பட்டால், ஐ.ஆர்.எஸ் கோரிக்கைகள் மத்திய ஊதிய வரிகள் மற்றும் FICA வரி (சமூகப் பாதுகாப்பு மற்றும் மருத்துவ) ஆகியவை ஊழியர் ஊதியத்தில் இருந்து விலக்கப்பட வேண்டும்.
ஒரு பங்குதாரர் அல்லது எல்.எல்.சீ உறுப்பினர் உறுதியளிக்கப்பட்ட கட்டணத்தை பெற்றுக் கொண்டால், உத்தரவாதத் தொகையிலிருந்து விலக்களிக்கப்படுவது IRS க்குத் தேவையில்லை. ஆனால், இந்த பணத்தை வரி விலக்கு வணிக செலவினங்களை நிறுவனம் நடத்துகிறது, ஊழியர்களுக்கு ஊதியங்கள் மற்றும் ஊதியங்கள் வழங்கப்படும் அதே போல்.
உத்தரவாதம் கொடுப்பனவு: ஒரு உதாரணம்
அலெக்ஸ் எல்.எல்.சீயின் உறுப்பினராக உள்ளார். ஒவ்வொரு வருடமும் எல்.எல்.சீயின் 40 சதவிகித பங்கை அவர் வைத்திருப்பதாகவும், அவருக்கு குறைந்தபட்ச உத்தரவாதத் தொகையை 25,000 டாலர் என்று எல்.எல்.சி.
இந்த ஆண்டு எல்.எல்.சி நிகர வருமானம் $ 50,000 ஆகும், எனவே அலெக்ஸ் பங்கு $ 20,000 ($ 50,000 இல் 40%) ஆகும். அவருக்கு $ 25,000 என்ற குறைந்தபட்ச உத்தரவாதம் இருப்பதால், $ 5,000 அவரது உத்தரவாதம் குறைந்தபட்சமாகக் கருதப்படுகிறது, மற்ற $ 20,000 அவரது பங்களிப்பு பங்கு ஆகும். அலெக்ஸ், அந்த பணத்தில் அனைத்தையும்-அல்லது ஏதேனும் பெறாதபட்சத்தில் கூட இலாபம் பெறும் தனது பங்கிற்கு வரி செலுத்த வேண்டும் என்பதை நினைவில் கொள்ளுங்கள்.
எல்.எல்.சீ 5,000 டாலர் உத்தரவாதத் தொகையாகக் கருதப்படும் வரிக்கு வரி விதிக்கலாம்.
கூட்டாண்மை நிகர வருமானம் 70,000 டாலர் என்று இருந்தால், அலெக்ஸ் பங்கு 28,000 டாலர்கள் ஆக இருக்கும், மேலும் எந்த உத்தரவாதமும் இல்லை. அந்த ஆண்டிற்கான உத்தரவாதம் குறைந்தபட்சம் இல்லை, எனவே கூட்டு இந்த வரிக்கு வரி விதிக்க முடியாது.
எப்படி உத்தரவாதம் கொடுப்பனவுகள் வரி வருவாய் சேர்க்கப்படுகின்றன
கூட்டாண்மை அல்லது எல்.எல்.ஆர் ஒரு வருடத்தின் போது உத்தரவாதமாக பணம் செலுத்தியிருந்தால், வரி செலுத்துவதில் வரி செலுத்துதல் ( படிவம் 1065) வரி 10 இல் சேர்க்கப்படும்.
பங்குதாரர் அல்லது எல்.எல்.சீ உறுப்பினர் உறுதியளிக்கப்பட்ட செலுத்துதலின் அளவு மற்றும் வருடத்திற்கு எந்த விநியோகிக்கப்பட்ட பங்கு பற்றிய தகவல்களுடன் ஒரு அட்டவணை K-1 பெறுகிறார். அட்டவணை K-1 இன் விவரங்கள், அட்டவணை E இல் உரிமையாளரின் வருமான வரித் திரட்டலில் நுழைந்து, வரிகளை நிர்ணயிக்க நபரின் பிற வருமானத்தில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளது.
மறுப்பு: இந்த விவாதம் என்பது எப்படி பணம் செலுத்தும் உத்தரவாதம் எப்படி ஒரு பொதுவான, எளிமையான உதாரணம் ஆகும். இது வரி அல்லது சட்ட ஆலோசனை என்று கருதப்படவில்லை. தலைப்பு சிக்கலானது, ஒவ்வொரு வணிகமும் வித்தியாசமானது. ஐஆர்எஸ் பப்ளிஷஷன் 541-பங்குகளில் உத்தரவாதத் தொகையைப் பற்றி மேலும் அறியவும், உங்கள் வரி மற்றும் சட்ட வல்லுநர்களை நீங்கள் ஒப்பந்தங்களை உருவாக்கவும் அல்லது வணிக உரிமையாளர்களுக்கு பணம் கொடுங்கள்.