லாபம் சரி மற்றும் போது அது இல்லை போது
இலாப நோக்கமற்ற "லாபங்கள்" பற்றி நீங்கள் தெரிந்து கொள்ள வேண்டியது என்ன? நீங்கள் வரிக்கு உட்பட்ட வணிக நடவடிக்கைகளுக்கும், வரிவிலக்கு இல்லாதவர்களுக்கும் இடையே எப்படி வேறுபாடு காட்டுகிறீர்கள்? "தொடர்பற்ற" வியாபார நடவடிக்கைகளைப் பற்றி எல்லோரும் என்ன பேசுகிறார்கள்?
இலாப நோக்கற்ற நிறுவனங்கள் லாபத்தை தொடரவில்லை என்றாலும், சிலநேரங்களில் அவை அவற்றிற்கு உள்ளன. லாபம் ஈட்டித்தந்த நடவடிக்கைகள் மூலம் உருவாக்கப்பட்ட இலாபம் இல்லாத இலாபம் இல்லை.
எனினும், சில இலாபம் வரிக்கு உட்பட்டது, சில இலாபம் இல்லை. பல லாப நோக்கற்ற நிறுவனங்கள் "அவற்றின்" முக்கிய பணியைத் தக்கவைத்துக்கொள்ள "சம்பந்தப்பட்ட" வணிக நடவடிக்கைகளில் ஈடுபடுகின்றன. இத்தகைய நடவடிக்கைகளிலிருந்து எந்த லாபமும் வரி விலக்கு.
பணி தொடர்பான வணிக நடவடிக்கை என்றால் என்ன?
கல்விக் கட்டணத்தில் உயர்நிலைப் பள்ளி மாணவர்களுக்கு கோடைகால படிப்புகள் வழங்கும் ஒரு அருங்காட்சியகத்தின் உதாரணத்தை நாம் பயன்படுத்தலாம். அருங்காட்சியகத்தின் கலை கலை பற்றி பொது கல்வி ஈடுபடுத்துகிறது என்பதால், போன்ற படிப்புகள் இருந்து வருமான வரி விலக்கு உள்ளது.
ஒரு "தொடர்பற்ற வணிக நடவடிக்கை" இலாபத்தை வரிக்கு உட்படுத்தலாம். வரிக்கு UBIT (தொடர்பற்ற வணிக வருமான வரி) என்று அழைக்கப்படுகிறது. கலை இலக்கியம் மற்றும் பாதுகாப்புப் பணிக்கு எவ்வித தொடர்பும் இல்லாத விளம்பரங்களைக் கொண்டிருக்கும் ஒரு பத்திரிகை அருங்காட்சியகத்தை வெளியிட்டால் ஒரு உதாரணம் இருக்கலாம். விளம்பரம் இருந்து வருவாய் தொடர்பில்லாத மற்றும் வரிக்கு உட்பட்டதாக இருக்கும்.
தொடர்புடைய வணிக நடவடிக்கை என்ன?
IRS கூறுவது தொடர்பில்லாத வர்த்தக நடவடிக்கைகள் இந்த மூன்று பண்புகளை கொண்டுள்ளது:
- இது ஒரு வர்த்தக அல்லது வணிகம்,
- இது தொடர்ந்து மேற்கொள்ளப்படுகிறது, மற்றும்
- இது நிறுவனத்தின் விலக்கு நோக்கம் குறித்து கணிசமாக தொடர்புடையது அல்ல.
எனவே, உங்கள் இலாப நோக்கமற்ற பள்ளிக்கூடம் ஒருமுறையாவது ஒரு நேரத்தில் ரொட்டி விற்பனையானது UBIT க்கு தகுதியற்றதாக இருக்காது, ஆனால் பக்கத்திலுள்ள ஒரு பீஸ்ஸா பார்லர் இயங்கக்கூடும்.
ஐ.ஆர்.எஸ் எத்தனை தொடர்பில்லாத வணிக வருவாயை அனுமதிக்கிறது?
நான் எமிலி சான் என்ற ஒரு லாப நோக்கற்ற வழக்கறிஞரை அவரிடம் கேட்டேன்.
அவள் என்ன சொன்னாள்:
இலாப நோக்கற்ற நிறுவனங்கள் பொதுவாக அவர்கள் நடத்தக்கூடிய தொடர்பற்ற வணிக நடவடிக்கைகளின் அளவுக்கு மட்டுமே வரையறுக்கப்படுகின்றன.
ஆனால் உள் வருவாய் சேவை (ஐ.ஆர்.எஸ்) தொடர்பில்லாத மூலங்களின் மூலம் எவ்வளவு சம்பாதிக்கக்கூடிய சம்பாதித்த வருவாயை உருவாக்க முடியும் என்பது பற்றி குறிப்பிட்டிருக்கவில்லை.
எந்த நிலையான சதவீத வரம்பும் இல்லை என்றாலும், சம்பந்தப்பட்ட வர்த்தக வருமானம் பொது அறக்கட்டளைகள் மற்றும் பெரும்பாலான பிற விலக்கு அமைப்புகளுக்கு உள் வருவாய் கோட் பிரிவு 501 (c) கீழ் கவலை அளிக்கிறது.
- முதலாவதாக, சம்பந்தப்பட்ட வணிக வருவாய் பெருநிறுவன வரி விகிதத்தில் (அதாவது, சம்பந்தப்பட்ட வணிக வருமான வரி (UBIT) க்கு உட்பட்டது.
- இரண்டாவதாக, வரி விலக்கு நிலையை இழப்பதற்கான ஆபத்து இல்லாமல், ஒரு விலக்கு அளிக்கப்படாத வியாபார நடவடிக்கையின் ஒரு நம்பத்தகுந்த அளவை விட ஒரு விலக்கு அளிக்க முடியாது.
ஒரு "தொடர்பற்ற வணிக" ஐ.ஆர்.எஸ் மூலமாக ஒரு வணிக அல்லது வியாபாரமாக வரையறுக்கப்படுகிறது , இது பெரும்பாலும் நிறுவனத்திற்கு விதிவிலக்குடன் தொடர்புடையது அல்ல .
ஒரு தொடர்புடைய வணிக வருவாய் உருவாக்கும் செயல்பாடு நிறுவனத்தின் விதிவிலக்கு நோக்கங்களுக்காக ஆதரிக்கிறது, மற்றும் வருவாய் மட்டும் இல்லை.
நடவடிக்கை வருவாய் உற்பத்தி இல்லையா என்பது மிக முக்கியமான உண்மை அல்ல. ஆனால் அந்த நடவடிக்கை நிறுவனத்தின் பணிக்கு ஆதரவு தருவது என்றால் என்ன?
தொடர்புடைய vs. தொடர்பற்ற வணிக நடவடிக்கைகள் பகுப்பாய்வு மிகவும் சிக்கலான முடியும். உதாரணமாக, ஒரு அருங்காட்சியகம் பரிசு கடைக்கு விற்பனையாகும் தனிப்பட்ட பொருட்கள் இரண்டும் வகைப்படுத்தலாம்.
உள்ளக வருவாய் கோட் பிரிவு 513 (அ) சில நடவடிக்கைகளுக்கு விதிவிலக்கு விதிவிலக்குகள் உள்ளன.
இந்த விதிவிலக்குகள் பின்வருமாறு:
- ஒரு தன்னார்வ தொழிலாளர் மூலம் நடத்தப்படும் நடவடிக்கைகள்
- அதன் உறுப்பினர்கள், மாணவர்கள், நோயாளிகள், அதிகாரிகள் அல்லது பணியாளர்களின் வசதிக்காக மேற்கொள்ளப்படும் நடவடிக்கைகள்
- நன்கொடை விற்பனை விற்பனை. (வட்டி, ஈவுத்தொகை, வாடகை, மற்றும் ராயல்டிஸ் போன்ற செயலற்ற வருமானம் பொதுவாக தொடர்புடைய வணிக வருவாயிலிருந்து விலக்கப்படுகிறது.
தொடர்பற்ற வர்த்தக நடவடிக்கைகளிலிருந்து உற்பத்தி செய்யப்படும் மொத்த மொத்த வருமானத்தில் 50% க்கும் மேலாக ஒரு நிறுவனத்திற்கான தொடர்பற்ற வர்த்தக வருமான விதிகளின் கீழ் தீவிர சிக்கல்கள் இருக்கும்.
இருப்பினும், 50% குறிக்கோளுக்கு கீழே உள்ள வரிகளை எங்கே வரைய வேண்டும் என்பதற்கான விதிமுறைகளும் பொருந்தாது.
IRS இலிருந்து ஒரு குறிப்பிட்ட சதவீத வரம்பின்றி, சட்ட ஆலோசகர்கள் பெரும்பாலும் கட்டைவிரல் பல்வேறு விதிகளை பயன்படுத்துகின்றனர், இருப்பினும் 20% பொதுவானது.
வியாபார நடவடிக்கைகளில் ஈடுபடும்போது நிறுவனங்கள் சரியான ஆலோசனை அல்லது நிபுணத்துவம் பெற வேண்டும்.
செயல்பாடுகள் ஒரு தொடர்பற்ற வணிக அல்லது வரையறுக்கப்படாத ஒரு விதிவிலக்கு அல்லது விதிவிலக்கு கீழ் வரவில்லை என்றால், எந்தவொரு தண்டனையும் தூண்டுவதன் மூலம், இத்தகைய நடவடிக்கைகளில் ஈடுபடுவது மிகவும் நெகிழ்வுத்தன்மையைக் கொண்டிருக்கும்.
இலாப நோக்கமற்ற வணிக நடவடிக்கைகளில் ஈடுபட்டாலும், இலாபத்தில் வரி செலுத்துவதாலும், கவனமாக இருக்க வேண்டியது அவசியம். குறைந்தபட்சம், உங்கள் வியாபார நடவடிக்கைகளுக்கு வரி விதிக்கப்படுகிறதா, ஓரளவுக்கு வரிக்கு உட்பட்டதா அல்லது இல்லையென்றோ வரி செலுத்துகிறதா? உங்கள் கணக்காளர் உங்களுக்காக இந்த அனைத்தையும் கண்டுபிடிக்க முடியும்.
அதிகமான தொடர்பில்லாத வர்த்தக நடவடிக்கை IRS உங்கள் 501 (c) (3) வரி விலக்கு நிலையை இரண்டாவது தோற்றத்தை எடுக்கும்படி கேட்கலாம். இதற்காக என்ன பார்க்கிறாய்:
- ஊழியர்கள் அல்லது தன்னார்வலர்களிடமிருந்து அதிகமான ஆதாரங்களை உங்கள் வணிக செயல்பாடு உறிஞ்சாது என்பதை உறுதிப்படுத்திக் கொள்ளுங்கள். எப்போதும் உங்கள் பணி என்ன என்பதை மனதில் கொள்ளுங்கள். உங்கள் ஆதாரங்களில் அதிக கவனம் செலுத்துங்கள்.
- உங்கள் மொத்த வருடாந்திர வருமானத்தில் ஒரு சதவிகிதம் வணிக முயற்சிகளிலிருந்து வரும் வருவாயை மிகைப்படுத்தி விடாதீர்கள். நன்கொடைகளிலிருந்து அல்லது நன்கொடைகளிலிருந்து பணி தொடர்பான திட்டங்களில் இருந்து பொதுமக்களிடமிருந்து பெறப்படும் பொது வருவாய்களை பொதுமக்களிடமிருந்து பெற வேண்டும்.
- நீங்கள் சம்பந்தப்பட்ட வியாபார நடவடிக்கைகளிலிருந்து மொத்த வருமானம் $ 1000 அல்லது அதற்கு மேல் இருந்தால், அதற்கான வரி வடிவங்களை பதிவு செய்யவும். உங்கள் 990, 990-EZ அல்லது 990-PF ஐ நீங்கள் பதிவு செய்யும் போது நீங்கள் படிவம் 990-T ஐ தாக்கல் செய்ய வேண்டும்.
தொடர்பற்ற வணிக செயல்பாடு ஒரு தந்திரமான பகுதி, எனவே நீங்கள் UBIT தூண்டக்கூடிய எதையும் குதிக்க முன் உங்கள் சட்ட ஆலோசனை மற்றும் உங்கள் வரி நிபுணர் ஆலோசனை. ஐ.ஆர்.எஸ்., அதன் இணையத்தளத்தில் தொடர்பற்ற வர்த்தக வருமான வரி மீதான விவரங்களை வழங்குகிறது.
ஒரு இலாப நோக்கமற்ற நிறுவனத்தைத் தொடங்கு பற்றி அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்