உங்கள் S- கார்ப்பரேஷனுக்குள் சொத்துகளை நன்கொடையளித்தல் அல்லது மாற்றுவது
"நாங்கள் எங்களது தனியுரிமை ஒன்றை ஒரு S கார்ப்பரேஷனுக்கு மாற்றினோம். இப்போது நான் எப்படியோ எங்கள் நிறுவன சொத்துக்களை ஒரு நிறுவனத்திலிருந்து மற்றொன்றுக்கு நகர்த்துவதற்கான பணியைக் கொண்டிருக்கிறேன். நான் கண்டுபிடிக்க முடிந்ததில் இருந்து, இது ஒரு எளிய பணி அல்ல. எங்கள் வணிக சொத்துகளில் பெரும்பாலானவற்றில் தேய்மானம் பிரிவு 179 இன் கீழ் எடுக்கப்பட்டது என்று நான் நம்புகிறேன். எந்த ஆலோசனையும்? "
முதலில், ஒரு எஸ்-கார்பை அமைப்பதில் வாழ்த்துக்கள் சொல்லட்டும்.
நான் அவரது சிறிய வணிக பாதுகாக்க மற்றும் வரி சலுகைகள் அதிகரிக்க யாரும் செய்ய முடியும் புத்திசாலிகள் ஒன்று நினைக்கிறேன். இது உங்கள் தனிப்பட்ட நிதிகளிலிருந்து உங்கள் வணிக நிதிகளை பிரிக்கிறது.
சொத்து S- கார்பரேஷனுக்கு நன்கொடை அளித்தது
ஒரு புதிய தொழிலை தொடங்கும்போது, அதன் பங்குதாரர்கள் நிறுவனத்திற்கு பணம், உபகரணங்கள், சொத்து மற்றும் சேவைகளை பங்களிக்கின்றனர். இது வணிக தொடக்க மூலதனம். நிறுவனத்திற்கு நன்கொடை அளித்த அனைத்தையும் நிறுவனம் மூலதனச் சொத்துக்கள் ஆகும்.
நேரம், பணம், சொத்து ஆகியவற்றை நன்கொடையாக வழங்குவதன் மூலம் பங்குதாரர் தனது பெயரில் ஒரு மூலதனக் கணக்கைப் பெறுவார். ஒரு பங்குதாரர் ஒரு S- கார்டின் பங்குகளை விற்க முடியும், எனவே சிறு வணிகத்தில் எந்த லாபமும் இழப்பும் பங்குகளை அல்லது பரஸ்பர நிதிகள் மூலதன ஆதாயங்கள் என கணக்கிடப்படும். பங்குதாரர் முதலீட்டில் தனது வரி அடிப்படையை அறிந்து கொள்ள வேண்டும்.
வரி அடிப்படைகள்
இது S-Corp க்கு நன்கொடையாக அல்லது பரிமாற்றப்படும் போது சொத்துக்களின் மதிப்பு நிறுவனத்தில் இருக்கும்.
அந்த சொத்து மதிப்பு அதன் பங்களிப்பாளரின் மூலதனக் கணக்கில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளது. என் புதிதாக உருவாக்கப்பட்ட S- கார்ப்பரேஷனுக்கு என் ஒப்பீட்டளவில் புதிய கணினி ஒன்றை தானம் செய்ய சொல்கிறேன். கணினி "சரிசெய்யப்பட்ட அடிப்படையில்" $ 1,500 ஆகும். என் கணினிக்கு நன்கொடை அளித்தலுடன், நான் $ 10,000 ரொக்கமாகவும் பங்களிக்கிறேன். எனது மூலதனக் கணக்கு எப்படி இருக்கும் என்பதை இங்கே காணலாம்:
உரிமையாளரின் ஈக்விட்டி (இது நிறுவனத்தின் இருப்புநிலைப்பாட்டில் தோன்றும்)
வில்லியம்ஸ் மூலதன கணக்கு
பண $ 10,000
உபகரணங்கள் $ 1,500
மொத்த மூலதனம் $ 11,500
S- நிறுவனத்திற்கு எனது மொத்த மூலதன பங்களிப்பு $ 11,500 ஆகும். நான் பின்னர் நிறுவனத்தில் என் பங்குகளை விற்றால், இந்த தொகையை அடிப்படையாகக் கொண்ட எனது மூலதன ஆதாயம் அல்லது இழப்பை நான் கணக்கிடுவேன்.
பங்களிப்பிற்கான கணக்கு எப்படி
என் வாசகர் கேள்வி அவரது S- கார்ப்பரேஷன் தனது அட்டவணை சி ஒரே உரிமையாளர் இருந்து சொத்துக்களை பங்களிப்புகளை சரியாக கணக்கு எப்படி இருந்தது. ஐஆர்எஸ் பப்ளிஷனிங் 551 இன் படி, நன்கொடைச் சொத்தில் நிறுவனத்தின் அடிப்படையானது அதன் நியாயமான சந்தை மதிப்பு அல்லது பங்குதாரர் சரிசெய்யப்பட்ட அடிப்படையின் சிறிய அளவு ஆகும். சரிசெய்யப்பட்ட சொத்து என்பது சொத்துக்களின் அசல் செலவு மற்றும் எந்த மேம்பாடுகளும், கூடுதலாக எந்த கொள்முதல் செலவும், பிளஸ் எந்த விற்பனை செலவும், கழித்தல் எந்த தேய்மானமும் ஆகும்.
மேலே உள்ள சூழ்நிலையில், புதிதாக உருவாக்கப்பட்ட S-corp க்கு என் ஆறு மாதங்களுக்கு ஒருமுறை என் ஒப்பீட்டளவில் புதிய கணினி ஒன்றை வழங்கினேன். என் மூலதன பங்களிப்பின் மதிப்பைக் கணக்கிட இரண்டு நபர்களை நான் கணக்கிட வேண்டும் மற்றும் தேய்மானத்திற்கான நிறுவனத்தின் அடிப்படையை கணக்கிட வேண்டும்: கணினி நியாயமான சந்தை மதிப்பு மற்றும் கணினி சரிசெய்யப்பட்ட அடிப்படையில். இங்கே இரண்டு உதாரணங்கள்.
எடுத்துக்காட்டு # 1
கணினி என் தனிப்பட்ட சொத்து. நான் அதை வணிக சொத்து என்று பயன்படுத்தவில்லை மற்றும் அதை எந்த தேய்மானம் கோரவில்லை.
நான் $ 2,000 க்கு கணினி வாங்கினேன், இது கப்பல் மற்றும் வரிக்கான செலவுகளையும் உள்ளடக்கியது. கணினியில் எனது சரிசெய்யப்பட்ட அடிப்படை பின்வருமாறு இருக்கும்:
$ 2,000 அசல் விலை + $ 0 முன்னேற்றங்கள் + $ 0 கொள்முதல் செலவுகள் ஏனெனில் கப்பல் மற்றும் வரி ஏற்கனவே கொள்முதல் விலை + $ 0 விற்பனை செலவில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளது - $ 0 தேய்மானம் = $ 2,000 சரிசெய்யப்பட்ட அடிப்படையில்.
அடுத்த முறை என் கணினியின் நியாயமான சந்தை மதிப்பைக் கண்டறிய வேண்டும். ஈபே மற்றும் கிரெய்க்ஸ்லிஸ்ட் போன்ற பல்வேறு வலைத்தளங்களை நான் பார்க்கிறேன். எனது கணினி மாடல் சுமார் 1,500 டாலருக்கு நல்ல நிலையில் உள்ளது என்று கண்டுபிடிப்பேன். நான் என் கணினியை இந்த வழியில் விற்க வேண்டுமென்றால், அதைப் பற்றி எனக்கு 1,500 டாலர் கிடைக்கும் என்று எதிர்பார்க்கலாம். இது என் கணினியின் FMV ஆகும்.
என் S- கார்பை என் கணினியில் நான் நன்கொடையாக போது, கணினியானது அதன் சரிசெய்யப்பட்ட அடிப்படை அல்லது அதன் நியாயமான சந்தை மதிப்பில் குறைந்த மதிப்பில் மதிக்கப்படுகிறது. கணினியின் மதிப்பு $ 1,500 ஆகும், ஏனெனில் இது இந்த இரண்டு புள்ளிவிவரங்கள் குறைவாக உள்ளது.
எனது மூலதனக் கணக்கு 1,500 டாலர் அதிகரித்துள்ளது, மேலும் கணினி 1,500 டாலர்களை கணினியை அடக்குவதற்கு அதன் அடிப்படையாக பயன்படுத்தலாம்.
எடுத்துக்காட்டு # 2
கணினி என் வணிக சொத்து இருந்தது. நான் கணினியை ஒரு சுயாதீனமான ஒப்பந்தக்காரனாகப் பயன்படுத்தினேன், என் செலவினக் கட்டணத்தை நான் குறைத்து மதிப்பிட்டேன். அதை நான் 2,000 டாலருக்கு வாங்கினேன். நான் ஜூன் 2015 இல் கணினி வாங்கி என் முதல் ஆண்டு கணினி என் செலவினத்தை கூறி, என் 2015 அட்டவணை சி மீது பிரிவு 179 தேய்மானம் எடுத்து. கணினியில் எனது சரிசெய்யப்பட்ட அடிப்படை பின்வருமாறு:
$ 2,000 அசல் செலவு + $ 0 முன்னேற்றங்கள் + $ 0 கொள்முதல் செலவுகள் கப்பல் மற்றும் வரி சேர்க்கப்பட்டுள்ளது + $ 0 விற்பனை செலவுகள் - $ 2,000 பிரிவு 179 தேய்மானம் எடுக்கப்பட்ட 2015 = $ 0 சரிசெய்யப்பட்ட அடிப்படையில்.
உதாரணம் # 1 இல், கணினியின் நியாயமான சந்தை மதிப்பு $ 1,500 ஆகும். இந்த இரண்டு புள்ளிவிவரங்கள் குறைவாக $ 0, என் கணினி துரதிருஷ்டவசமாக மதிப்பு $ 0. என் மூலதனக் கணக்கை $ 0 ஆல் அதிகரிக்கிறது மற்றும் நிறுவனத்தில் கணினி நிறுவனத்தை அடிப்படையாகக் கொண்டிருப்பதால் நிறுவனத்திற்குக் குறைவுபட முடியாது.
S-Corp $ 1,500 க்கு வெளியே சென்று இதே கணினியை வாங்கினால், நிறுவனம் அதைக் குறைமதிப்பிற்கு உட்படுத்தும். கம்பெனி ஒரு சரிபார்ப்பு அடிப்படையில், அதாவது கொள்முதல் விலை. வணிக உங்கள் கணினியிலிருந்து வாங்குவதை தேர்வு செய்யலாம், ஆனால் அது உங்கள் தனிப்பட்ட வரிகளில் இரண்டு வழிகளில் பாதிக்கப்படும்:
- உங்கள் மூலதனக் கணக்கு அதிகரிக்க அல்லது குறைக்க முடியாது, ஏனென்றால் நீங்கள் நிறுவனத்தின் சொத்துக்களை நன்கொடையாக வழங்கவில்லை.
- நீங்கள் படிவம் 4797 இல் வணிக சொத்து விற்பனை சாதாரண வருவாய் அறிக்கை வேண்டும். நீங்கள் 179 பயன்படுத்தி நீங்கள் பூஜ்ஜியத்திற்கு சொத்து உங்கள் சரிசெய்யப்பட்ட அடிப்படையில் குறைந்தது ஏனெனில் நீங்கள் ஒரு ஆதாயம் வேண்டும். நிறுவனம் உங்கள் கணினியில் $ 1,500 செலுத்துகிறது என்றால், நீங்கள் உங்கள் சாதாரண வரி விகிதங்களில் சாதாரண வருமானம் $ 1,500 ஆகக் கிடைக்கும், மூலதன ஆதாய வரி விகிதங்கள் அல்ல.
எனவே வாசகர் கேள்விக்கு குறுகிய பதில் இதுதான்: நீங்கள் பிரிவு 179 ஐப் பயன்படுத்தி உங்கள் வியாபார சொத்துக்களின் முழு செலவினத்தை செலுத்தியிருந்தால், சொத்துக்களில் நீங்கள் மாற்றப்பட்ட அடிப்படையில் பூஜ்யம். நீங்கள் உங்கள் வியாபாரச் சொத்துக்களை S- கார்ப் க்கு மாற்றியமைக்கும் போது, S-Corp ஆனது உங்கள் சரிசெய்யப்பட்ட அடிப்படையில் மரபுரிமையாகிவிடும், இது இன்னும் பூஜ்ஜியமாக உள்ளது.
குறிப்பு: வரிச் சட்டங்கள் அவ்வப்போது மாற்றப்படுகின்றன, மேலும் மிகச் சமீபத்திய தேதி ஆலோசனைக்கு வரி நிபுணத்துவத்துடன் நீங்கள் கலந்து ஆலோசிக்க வேண்டும் . இந்த கட்டுரையில் அடங்கியுள்ள தகவல்கள் வரி ஆலோசனையின் நோக்கமாக இல்லை மற்றும் வரி ஆலோசனைக்கு மாற்று அல்ல.