என்ன ஒரு பொதுவான அளவு வருவாய் அறிக்கை பகுப்பாய்வு செய்கிறது
பொதுவான அளவிலான வருவாய் அறிக்கை பகுப்பாய்வு வருவாய் அறிக்கையின் ஒவ்வொரு வரியும் ஒரு விற்பனையின் சதவீதமாகும்.
நீங்கள் ஒரு வருடத்திற்கும் மேற்பட்ட நிதித் தரவு இருந்தால், வருமான அறிக்கையை உங்கள் நிதி முன்னேற்றத்தைக் காணலாம். பகுப்பாய்வு இந்த வகை வருவாய் மற்றும் செலவுகள் பல்வேறு வகையான செலவுகளை ஒரு ஆண்டு முதல் அடுத்த மாற்ற எப்படி பார்க்க அனுமதிக்கும்.
வருவாய் அறிக்கையின் பொருட்களின் விற்பனையின் சதவீதத்தை நீங்கள் காட்டும்போது, வருமானம் மற்றும் செலவினங்களை ஒப்பிட்டு, நிறுவனத்தின் நிதி நிலைமையைப் புரிந்துகொள்வது எளிது. பொதுவான அளவிலான பகுப்பாய்வு என்பது வெவ்வேறு அளவுகளில் உள்ள நிறுவனங்களை ஒப்பிடுவது அல்லது ஒரே நிறுவனத்திற்கான தரவுகளின் வெவ்வேறு ஆண்டுகளைக் ஒப்பிடுவது போன்ற சிறந்த கருவியாகும், இது பின்வரும் எடுத்துக்காட்டில் உள்ளது.
பொதுவான அளவிலான பகுப்பாய்வு விகிதங்களைப் பயன்படுத்தி போக்கு பகுப்பாய்வு என விவரிக்கப்படவில்லை. சில சிக்கலான முதலீட்டு முடிவுகளுக்கு அது போதுமான தரவை வழங்கவில்லை. நிதி மேலாண்மையில் முறையான கல்வி இல்லாத சிறு தொழில்களின் மேலாளர்களுக்கு, செங்குத்து பகுப்பாய்வு அவற்றின் நிதி அறிக்கைகளை பகுப்பாய்வு செய்ய ஒரு எளிய வழியை வழங்குகிறது.
XYZ, இன்க் வருவாய் பற்றிய பகுப்பாய்வு
XYZ, Inc. க்கு கீழே உள்ள அட்டவணையில் உள்ள இரண்டு வருவாய் அறிக்கைகள் 2011 மற்றும் 2012 க்குள் உள்ளன. பாருங்கள், XYZ, இன்க் இந்த இரண்டு ஆண்டுகளில் எவ்விதம் எடுத்தது என்பதைப் பார்ப்போம்.
முதலாவதாக, 2011 முதல் 2012 வரை விற்பனை அதிகரித்ததை நாங்கள் காண்கிறோம், அதனால் ஆரம்பத்தில் XYZ க்கு ஒரு நல்ல அறிகுறி. எவ்வளவு விற்பனை மாறியது என்று தெரிந்து கொள்வது நல்லது.
வருமான அறிக்கையைப் பார்க்கும்போது, விற்பனை $ 1,000,000 முதல் $ 1,110,000 வரை 110,000 டாலர்களால் மாறிவிட்டது என்று நீங்கள் பார்க்கலாம். நாங்கள் பொதுவான அளவிலான பகுப்பாய்வு செய்து வருகிறோம் என்பதால், விற்பனை விகிதம் ஒரு சதவீதமாக இருக்க வேண்டும் என்று நாங்கள் விரும்புகிறோம். வளர்ச்சி விகிதம் கணக்கிட சூத்திரம் பின்வருமாறு:
காலம் முடிவில் வளர்ச்சி விகிதம் = மதிப்பு - எக்ஸ் 100 காலத்தின் தொடக்கத்தில் மதிப்பு தொடக்க மதிப்பு
இந்த வழக்கில் இது:
வளர்ச்சி விகிதம் = $ 1,110,000- $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11% .... விற்பனை 2011 ஆம் ஆண்டு முதல் 2012 வரை 11% அதிகரித்தது
XYZ, இன்க் க்கான செலவினங்களின் பகுப்பாய்வு
முதலாவதாக, வணிக நிறுவனத்திற்கு விற்கப்பட்ட பொருட்களின் விலை 2011 ல் இருந்து 2012 வரை அதிகரித்துள்ளது. பொதுவாக விற்கப்படும் பொருட்களின் செலவு, நேரடி செலவினங்கள் மற்றும் நிறுவனத்தால் தயாரிக்கப்படும் பொருட்களுக்கான கொள்முதல் செலவு ஆகியவை அடங்கும். விற்கப்பட்ட பொருட்களின் விலையில் ஒரு காரணம் விலை உயர்ந்தது, ஆனால் இங்கு ஒரு முக்கிய வேறுபாடு உள்ளது.
பொதுவான அளவு வருவாய் அறிக்கை விற்று விற்பனை பொருட்களின் விற்பனையின் சதவீதத்தையும் கூட உயர்த்தியுள்ளது. இதன் பொருள் நேரடி செலவுகள் மற்றும் கொள்முதல் செலவு அதிகரித்துள்ளது. இந்த நிறுவனம் குறைந்த தரத்தில் தரமான பொருள் கண்டுபிடிக்க முயற்சி மற்றும் சாத்தியமான என்றால் அதன் நேரடி செலவுகள் குறைக்க வேண்டும் என்று கூறுகிறது.
நாம் கணக்கிட விரும்பும் பொதுவான அளவு வருவாய் அறிக்கையின் அடுத்த கட்டம் செயல்பாட்டு லாபம் அல்லது வருவாய் மற்றும் வட்டிக்கு முந்தைய வரிகள் (ஈபிஐடி) ஆகும்.
வியாபார நிறுவனத்தின் முக்கிய வியாபாரத்தின் ஆரோக்கியத்தை இது காட்டுகிறது என்பதால், நீங்கள் ஆய்வு செய்யக்கூடிய மிக முக்கியமான எண்களில் இயங்கும் இலாபமானது ஒன்றாகும்.
அனைத்து தொழில்களும் ஏதேனும் ஒரு சேவை அல்லது தயாரிப்பு ஒன்றை விற்க வேண்டும். அவர்களது தயாரிப்புகள் அல்லது சேவைகளை விற்பனை செய்யும் வருமானம் செயல்பாட்டு லாபத்தில் காட்டப்படும். இது XYZ, இன்க், வழக்கில் இது குறைந்து இருந்தால், அதாவது பங்குதாரர்கள் மற்றும் நிறுவனம் மேலாண்மை அடைய விரும்பும் வேறு எந்த இலக்குகளுக்கு குறைவான பணம் உள்ளது என்பதாகும். ஒரு நிறுவனத்தின் கடன் அபாயத்தை மதிப்பிடும் போது கடனாளிகளால் (வங்கிகள் போன்றவை) அதை நெருக்கமாக கவனித்து வருகின்றனர்.
XYZ, இன்க் வழக்கில், 2011 இல் செயல்பாட்டு இலாபமானது 17% ல் இருந்து 2012 இல் 7.6% ஆக குறைந்துவிட்டது. இது ஒரு ஆண்டில் ஒரு பெரிய வீழ்ச்சியாகும். குறைவுக்கான காரணங்களைக் காணலாம். முதலாவதாக, விற்கப்பட்ட பொருட்களின் விலை குறைக்கப்பட்டது. விற்பனை மற்றும் நிர்வாக செலவுகள் மற்றும் தேய்மானம் ஆகிய இரண்டும் அதிகரித்தன.
நிறுவனம் சில புதிய நிலையான சொத்துக்களை வாங்கியிருக்கலாம். புதிய விற்பனை பணியாளர்களை பணியமர்த்துவதன் காரணமாக விற்பனைக் கமிஷன்கள் அதிகரித்திருக்கலாம்.
பகுப்பாய்வு அடுத்த கட்டமாக வட்டி செலவினம் போன்ற நிறுவனங்களின் இயக்கமற்ற செலவுகள் ஆகும். நிறுவனத்தின் கடன் மீது வட்டி செலவினம் செலுத்தப்படுகிறது. வருவாய் அறிக்கை நிறுவனம் எவ்வளவு கடன் கொடுத்தது என்று எங்களுக்கு சொல்லவில்லை, ஆனால் தேய்மானம் அதிகரித்ததால், நிறுவனம் புதிய நிலையான சொத்துக்களை வாங்கியது மற்றும் அதை செய்ய கடன் நிதி பயன்படுத்தப்பட்டது என்று கருதுவது நியாயமானது. இதன் விளைவாக வட்டி செலவினம் அதிகரித்தது. இந்த நிறுவனம் தவறான நேரத்தில் புதிய நிலையான சொத்துக்களை வாங்கியிருக்கலாம், ஏனெனில் அதன் விற்பனை விலை அதன் அதே காலகட்டத்தில் அதிகரித்து வருகிறது.
அடுத்து, நிறுவனத்தின் நிகர இலாபத்தை நாம் பார்க்கிறோம். நிகர லாபம் விற்பனையின் 8.4 சதவிகிதம் 2.4 சதவிகிதம் விற்பனையானது. இது ஒரு வருடத்தில் ஒரு விரைவான வீழ்ச்சியாகும், நிறுவனம் பங்குதாரர்களாக இருந்தால், என்ன தவறு என்று கேள்வி எழுப்பலாம். விற்பனைக்கு வரும் செலவினங்கள் மற்றும் நிர்வாகச் செலவுகள் ஆகியவற்றின் விற்பனை அதிகரித்த செலவில் ஒரு கைப்பிடி பெற வேண்டியது நிர்வாகத்தின் தெளிவான சமிக்ஞையாகும். விற்பனை செய்யக்கூடிய ஏதேனும் நிலையான சொத்துக்கள் இருந்தால், நிர்வாகம் கடனைப் பற்றாக்குறை மற்றும் வட்டி செலவினங்களை குறைக்க அவற்றை விற்க வேண்டும். இது 2013 இல் பொதுவான அளவிலான வருவாய் அறிக்கைக்கு உதவும்.
XYZ, இன்க்ஸிற்கான பொதுவான அளவு பகுப்பாய்வு
| வருமான அறிக்கை | 2011 | % | 2012 | % |
| நிகர விற்பனை | $ 1,000,000 | 100% | $ 1.110.000 | 100% |
| விற்ற பொருட்களின் கொள்முதல் விலை | 500,000 | 50% | 650,000 | 58.5% |
| மொத்த இலாப அளவு | $ 500,000 | 50% | $ 460,000 | 41.5% |
| விற்பனை மற்றும் நிர்வாக செலவுகள் | 250,000 | 25% | 265,000 | 23.9% |
| தேய்மானம் | 80,000 | 8% | $ 110,000 | 10% |
| இயக்க லாபம் (ஈபிஐடி) | $ 170,000 | 17% | $ 85,000 | 7.6% |
| ஆர்வம் | $ 30,000 | 3% | $ 40,000 | 3.6% |
| வரிகளை முன் வருவாய் | $ 140,000 | 14% | $ 45,000 | 4% |
| வரி (.40) | $ 56,000 | 5.6% | $ 18,000 | 1.6% |
| நிகர வருமானம் | $ 84.000 | 8.4% | $ 27,000 | 2.4% |