தனி உரிமையாளர்கள், பங்குதாரர்கள் மற்றும் எல்.எல்.சின் வணிக இழப்புகள்
இந்த கட்டுரையில், பல்வேறு வியாபார வகைகளுக்கு எப்படி இழப்புகள் நிர்ணயிக்கப்படுகின்றன மற்றும் வணிக உரிமையாளர்களுக்கான வரிகளை எவ்வாறு பாதிக்கின்றன என்பதைப் பார்ப்போம்.
முதலாவதாக, நான் பொதுவாக விளக்கிக் கொள்கிறேன், பின்னர் நான் கடனாக வரி செலுத்துகின்ற வணிகங்கள் (அதாவது, அவர்களின் வணிக இலாபங்கள் மற்றும் இழப்புகள் ஆகியவை அவற்றின் தனிப்பட்ட வரி வருவாயுடன் சேர்த்துக் கொள்ளப்பட்டவை) விவரங்களை உங்களுக்குக் கொடுப்பேன்.
நிறுவனங்களுக்கு வணிக இழப்புகள்
நிறுவனங்களின் உரிமையாளர்கள், வணிக உரிமையாளர்களிடமிருந்து தனித்துவமாக இருப்பதால் ஒரு நிறுவனத்தின் உரிமையாளர்கள் வணிக லாபங்கள் மற்றும் இழப்புக்களுக்கு நேரடியாக வரி விதிக்கப்படுவதில்லை. ஒரு நிறுவனத்தின் உரிமையாளர்கள் பங்குதாரர்களாக இருக்கிறார்கள்; அவர்கள் விநியோகிப்பதில் வரி விதிக்கப்படுகின்றனர் (dividends). இல்லை டிவிடெண்டுகள், வரி எதுவும் இல்லை.
Pass-through நிறுவனங்களுக்கு வணிக இழப்புகள்
மேலே குறிப்பிட்டபடி, சில வகையான வியாபாரங்கள், வியாபார வருமானம் மற்றும் இழப்பு ஆகியவை உரிமையாளரின் தனிப்பட்ட வரி வருவாயைக் கடந்து செல்கின்றன. இந்த வணிக வகைகள்:
- தனித்த உரிமையாளர்கள் மற்றும் ஒரு உரிமையாளர் எல்.எல்.சீ ( ஒற்றை உறுப்பினர் எல்.எல்.எல்.எல் என்று அழைக்கப்படுவர்), அட்டவணை சி மீது வணிக வரிகளை கணக்கிடுவது மற்றும்
- கூட்டாண்மை , எஸ் கார்ப்பரேஷன்கள், மற்றும் பல உறுப்பினர்கள் எல்.எல்.எல் ஆகியவை கூட்டாண்மை வரி வருவாயில் வணிக வரிகளை கணக்கிடுகின்றன.
நிகர இயக்க இழப்பைத் தீர்மானித்தல்
உங்கள் தனிப்பட்ட வருமானத்தில் அனைத்து வணிக மற்றும் தனிப்பட்ட ஆதாரங்களின் மொத்த வருமானம் மற்றும் இழப்புக்கள் சேகரிக்கப்படுகின்றன. ஒரு நிகர இயக்க இழப்பு கணக்கிட முடியும், குறிப்பிட்ட IRS முறைகள் பயன்படுத்தி. உங்களிடம் நிகர இயக்க இழப்பு இருந்தால், உங்கள் தனிப்பட்ட வரி வருவாயை நீங்கள் திரும்பப் பெறலாம்.
நிகர இயக்க இழப்பு படிவம் 1040 இன் வரி 37 இல் சரிசெய்யப்பட்ட மொத்த வருவாயைப் பயன்படுத்தி கணக்கிடப்படுகிறது அல்லது நிலையான அல்லது பொருத்தப்பட்ட கழிவுகள் (ஆனால் தனிப்பட்ட விதிவிலக்குகளைத் தவிர்ப்பது இல்லை. நிகர இயக்க இழப்பு பற்றிய கூடுதல் விவரங்கள் IRS வெளியீடு 536 இல் கிடைக்கின்றன.
IRS படிவம் 1045 (PDF) இன் அட்டவணை A இல் நிகர இயக்க இழப்பு கணக்கிடப்படுகிறது. இந்தப் படிவத்தின் தலைப்பு "டென்டடிக் ரீஃபண்ட்" என்ற சொல்லை உள்ளடக்கியது. இந்த பணத்தை திருப்பியனுப்புதல் நீங்கள் முந்தைய லாபத்தை இழக்க நேரிடும் ஒரு வரி. இது ஒரு "இழப்பு கார்பேக்" (கீழே விவரிக்கப்பட்டுள்ளது) என்று அழைக்கப்படுகிறது.
அபாய விதிகள் மற்றும் வணிக இழப்புகள்
ஆபத்தில் உள்ள விதிகள் உங்கள் வியாபாரத்திலிருந்து உங்கள் நஷ்டத்தை உங்கள் ஆபத்துக்கு ஆபத்தாகக் குறைக்கின்றன. இந்த ஆபத்து வரம்புகள் பங்காளிகள் மற்றும் எஸ் கார்ப்பரேஷன் பங்குதாரர்கள் மற்றும் சில நெருக்கமாக நடைபெற்ற சி நிறுவன உரிமையாளர்களுக்கு பொருந்தும். ஆபத்து விதிகள் குறிப்பிட்ட வணிக வகைக்கு பொருந்தும். இது மிகவும் சிக்கலானது. அதை அவுட் வரிசைப்படுத்த ஒரு திறமையான வரி நிபுணர் வேண்டும்.
செயலற்ற செயல்பாட்டு இழப்புகள்
ஐ.ஆர்.எஸ் "செயலற்ற செயல்" என்று அழைக்கப்படுவதால், வணிக ரீதியான இழப்புக்கள் குறைக்கப்படலாம், அதாவது ஒரு வழக்கமான, தொடர்ச்சியான அல்லது கணிசமான அடிப்படையிலான உரிமையாளர் பங்கேற்காத வணிக. செயலற்ற செயல்பாட்டின் விளைவாக ஏற்படும் இழப்புகள் அந்த வியாபாரத்திலிருந்து வருமான அளவுக்குக் கழிக்கப்படும்.
விவரங்களுக்கு, ஐஆர்எஸ் பப்ளிகேஷன் 925 ஐ பார்க்கவும்.
தனியுரிமை மற்றும் ஒற்றை உறுப்பினர் எல்எல்சி
ஒரு தனி உரிமையாளர் வணிக உரிமையாளரின் தனிப்பட்ட வரி வருமானத்தின் மூலம் செலுத்தப்படுகிறார் (படிவம் 1040 மற்றும் அதன் வகைகள்). வியாபார உரிமையாளர் வியாபாரத்தின் வருமானம் மற்றும் விலக்குச் செலவுகளைக் காண்பிப்பதன் மூலம் அட்டவணை C ஐ நிரப்புகிறார். இந்த படிவத்தின் இறுதியில், வரி 31 இல், நிகர லாபம் அல்லது வியாபார இழப்பு காண்பிக்கப்படுகிறது. இலாபம் இருந்தால், இந்த எண் படிவம் 1040 இன் வரி 12 க்கு மாற்றப்படும்.
மேலே விவாதிக்கப்பட்டுள்ளபடி, உங்கள் வியாபார இழப்பு ஏற்பட்டால், வணிகத்தில் உங்கள் முதலீடானது "ஆபத்தில் உள்ளது" என்பதை நீங்கள் தீர்மானிக்க வேண்டும். பெரும்பாலான வணிக உரிமையாளர்களின் முதலீடுகள் ஆபத்தில் உள்ளன; ஆபத்து இல்லை என்று முதலீடுகள் "நிறுத்த இழப்பு" அல்லது "அல்லாத மறுப்பு" கடன்கள் அடங்கும். உங்கள் வியாபாரத்தின் அனைத்து நடவடிக்கைகளும் ஆபத்தில் இருந்தால், நீங்கள் வணிக இழப்பின் முழு தொகையும் கழித்துக்கொள்ளலாம்.
மேலும் தகவலுக்கு 6198 க்கான படிவங்களைப் பார்க்கவும் அல்லது உங்கள் CPA அல்லது வரி ஆலோசகர் மூலம் சரிபார்க்கவும். நீங்கள் என்ன செய்கிறீர்கள் என்பது உங்களுக்குத் தெரியும் வரை நீங்களே முயற்சிக்க விரும்பாத ஒரு பகுதியாகும்.
பங்குதாரர்கள், எல்.எல்.சீ மற்றும் எஸ் கார்பரேஷன்ஸ்
உங்கள் வணிக பல உறுப்பினர் எல்.எல்.எல்., கூட்டாளி அல்லது எஸ்.எஸ். கார்ப்பரேஷனாக இருந்தால், நீங்கள் வணிகத்தில் உங்கள் முதலீடு "அடித்தளம்" அளவுக்கு இழப்புக்களை ஈடுகட்டலாம். இது எவ்வாறு செயல்படுகிறது என்பதைப் பார்ப்பதற்கு ஒரு உதாரணம் பார்க்க எளிதானது:
- ஜிம் மற்றும் டாம் ஒரு சிறிய ஆலோசனை நிறுவனத்தில் பங்காளிகள். அவர்கள் இருவருமே வணிகத்தில் $ 10,000 வைத்து லாபம் மற்றும் நஷ்டங்களை 50/50 பகிர்ந்து வருகின்றனர். அவர்கள் ஆரம்பத்தில் $ 30,000 கடன் வாங்கினர். ஒவ்வொரு பங்குதாரருக்கும் ஆரம்ப அடிப்படையானது $ 20,000 ($ 5,000 மற்றும் $ 15,000) ஆகும்.
- முதல் வருடம், அவர்கள் $ 5,000 மற்றும் $ 20,000 இழப்புக்கு $ 25,000 செலவில் வருமானம் பெற்றனர். அவர்கள் இழப்பு 50/50 பிரித்து, அதனால் ஒவ்வொரு $ 10,000 இழப்பு உள்ளது. அவர்கள் ஒரு $ 15,000 அடிப்படையில் இருப்பதால், அவர்கள் ஒவ்வொருவருக்கும் இழப்பீட்டின் முழு பங்கையும் ஆண்டுக்கு மற்ற தனிப்பட்ட வருமானங்களை ஈடுகட்ட முடியும்.
- இது மற்ற கடன்களை எடுத்து அல்லது அவர்களின் முதலீடு சேர்க்க வரை அடுத்த ஆண்டு $ 5,000 அடிப்படையில் ஜிம் மற்றும் டாம் விட்டு. அவர்களது இழப்பு $ 5,000 க்கும் அதிகமாக இருந்தால், அவர்கள் $ 5,000 வரை இழப்பை மட்டுமே எடுக்க முடியும்.
கடந்த அல்லது எதிர்கால ஆண்டுகளில் இழப்புக்களைக் குறைத்தல்
நீங்கள் இழப்பு ஏற்பட்டால், வருடத்திற்குக் குறைக்கப்படாத வணிக இழப்புக்கள் இருந்தால், நீங்கள் கடந்த அல்லது எதிர்கால ஆண்டுகளில் இந்த இழப்பைக் கழித்துக்கொள்ள வேண்டும் அல்லது தேர்வு செய்யலாம். இது ஒரு வரி வரி இழப்பு அல்லது இழப்பு என்று அழைக்கப்படுகிறது, மற்றும் மீண்டும், நீங்கள் உங்களுக்கு உதவ ஒரு வரி தொழில்முறை பெற வேண்டும் ஒன்று.
ஒரு மறுப்பு: வழக்கமாக, வரி விவகாரங்களோடு, இது போன்ற விடயங்களைக் காட்டிலும் மிகவும் சிக்கலானது. இந்த கட்டுரையில் உள்ள தகவல்களும், இந்த தளத்தில், பொது நோக்கங்களுக்காக மட்டுமே. இது வரி அல்லது சட்ட ஆலோசனை என்று கருதப்படவில்லை. நிகர இயக்கம் இழப்பு மற்றும் உங்கள் வரி வருவாய்க்கான மற்ற கணக்கீடுகளை கணக்கிட, அனுபவம் பெற்ற வரி தொழில்முறை உதவியை உங்களுக்குத் தேவைப்படும்.