டெட் பெசண்ட் இன்சூரன்ஸ்
நிறுவனங்களின் செயல்பாட்டிற்கு அத்தியாவசியமான நிர்வாகிகளின் இறப்புகளிலிருந்து வணிகங்களை பாதுகாக்க பெருநிறுவன-சொந்தமான ஆயுள் காப்பீடு உருவாக்கப்பட்டது. சிலர் தொழிலாளர்கள் தங்கள் ஊழியர்களின் இறப்புகளிலிருந்து பயனடையக்கூடாது எனக் கருதுவது கவரேஜ் ஆகும். 1980 களில் மற்றும் 1990 களில் COLI துஷ்பிரயோகம் செய்யப்பட்டது, ஏராளமான நிறுவனங்கள் குறைந்த வரி மட்ட ஊழியர்களை வரி அறிவொளிகளைப் பயன்படுத்தி தங்கள் அறிவில்லாமல் கொள்கைகளை வாங்கிய போது. 2006 ஆம் ஆண்டில் ஓய்வூதிய பாதுகாப்பு சட்டத்தை இயற்றுவதன் மூலம் காங்கிரஸ் ஓட்டைகள் மூடப்பட்டது. COLI சில நேரங்களில் derogatory வார்த்தை மூலம் குறிப்பிடப்படுகிறது "இறந்த விவசாயிகள் காப்பீடு."
எப்படி இது செயல்படுகிறது
COLI வழக்கமாக முழு வாழ்வு அல்லது உலகளாவிய ஆயுள் காப்பீட்டை அடிப்படையாகக் கொண்டது. பிரீமியம் இரண்டு பகுதிகளை கொண்டுள்ளது:
- பாலிசி செலவு, இது நடைமுறை நடைமுறையை நடைமுறைப்படுத்துவதற்கு செலவாகும்
- பண மதிப்பு. இது பாலிசியின் சேமிப்பு உறுப்பைக் குறிக்கிறது.
காப்பீட்டுச் செலவு இறப்பு நன்மை மற்றும் நிர்வாக செலவினங்களுக்காக ஒரு தொகை அடங்கும்.
சேமிப்புப் பகுதிகள் பங்குகள் மற்றும் பத்திரங்களைப் போன்ற சொத்துகளில் முதலீடு செய்யப்படும் நிதிகள் உள்ளன. COLI அமைக்கப்படலாம், இதனால் சொத்துகள் ஒரு தனி கணக்கிலோ அல்லது ஒரு பொதுவான கணக்கிலோ நடத்தப்படும். தனித்த கணக்குடன் COLI எழுதப்பட்டபோது, பாலிசிதாரர் சொத்துக்களைக் கட்டுப்படுத்தி, அவர்களிடமிருந்து நிதி எவ்வாறு ஒதுக்க வேண்டும் என்பதைத் தேர்வு செய்யலாம்.
சேமிப்பு பகுதியின் மதிப்பு அடிப்படை சொத்து மாற்றங்களின் மதிப்புகளாக மாறுகிறது. பொது கணக்குடன் COLI அமைக்கப்படும்போது, காப்பீட்டாளர் சொத்துக்களை கட்டுப்படுத்துகிறார். இந்த வகை அமைப்புகளின் கீழ், காப்பீட்டாளர் சொத்துக்களை வைத்து பணம் எப்படி ஒதுக்க வேண்டும் என்பதை முடிவு செய்கிறார். காப்பீட்டு ஒவ்வொரு வருடமும் பொருந்தும் விகிதத்தை அறிவிக்கிறது.
COLI இன் வகைகள்
பல வகையான பெருநிறுவன-சொந்தமான ஆயுள் காப்பீடுகள் உள்ளன. ஒரு நபரின் இழப்பிற்கான ஒரு நிறுவனத்தை (அதாவது பங்குதாரர் அல்லது ஜனாதிபதியாக) இழப்பீடாக நிறுவனத்தின் நன்மைக்காக அவசியமான முக்கிய நபர் காப்பீடாகும். வாங்கிய கொள்கையை பொறுத்து, முக்கிய நபர் காப்பீடு வாழ்க்கை அல்லது ஊனம் நன்மைகளை வழங்கலாம்.
மற்றொரு வகை COLI என்பது டாலர் ஆயுள் காப்பீடாகும். அதன் பெயர் குறிப்பிடுவது போல, நிறுவனம் மற்றும் ஊழியர் பிரீமியம், இறப்பு நன்மைகள் மற்றும் கொள்கையின் பண மதிப்பைப் பகிர்ந்து கொள்வதற்கான ஒரு ஏற்பாட்டை உள்ளடக்கியது. பல விருப்பங்கள் உள்ளன. உதாரணமாக, முதலாளி முழு பிரீமியம் செலுத்த வேண்டும். பணியாளர் இறக்கும் போது, அவரின் பயனாளிகள் மரண பயன் பெறுகிறார்கள். நிறுவனம் கொள்கையின் பண மதிப்பை அல்லது பிரீமியங்களில் செலுத்தப்பட்ட தொகையை, எவ்வளவு அதிகமாக இருந்தாலும் பெறும்.
ஏன் பணியாளர்கள் COLI ஐ வாங்குகிறார்கள்
COLI பெரும்பாலும் பணியாளர் பயன் திட்டங்களை வாங்குவதற்கு பயன்படுத்தப்படுகிறது, தகுதியற்ற நிர்வாக நிர்வாக திட்டங்கள் அல்லது ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டுத் திட்டங்கள் போன்றவை.
காப்பீடு (பணியாளர் உரிமையாளர்) காப்பீட்டின் பண மதிப்பைத் திரும்பப் பெற அல்லது அதற்கு எதிராக கடன் வாங்குவதன் மூலம் நன்மைகளைச் செலுத்த முடியும். முதலீட்டு வருமானம் (பண மதிப்பில் அதிகரிப்பு) மற்றும் இறப்பு நன்மைகள் வரி இல்லாததால், COLI முதலாளிகளுக்கு வரி நன்மைகளை வழங்குகிறது. ஐஆர்எஸ் விதிகளின் கீழ், காப்பீட்டுத் தொழிலாளி ஒரு நிறுவன இயக்குனராக, அதிக இழப்பீட்டு பணியாளராக அல்லது ஐ.ஆர்.எஸ் மூலமாக வரையறுக்கப்பட்டுள்ள மிக உயர்ந்த நபர் ஒருவருக்கு தகுதி பெற்றால், நன்மைகள் வரி-விலையில் இருக்கும். கொள்கைக்கு செலுத்தப்படும் பிரீமியங்கள் வரி விலக்கு இல்லை.
அறிவிப்பு தேவைகள்
கூட்டாட்சி சட்டத்தின் கீழ், COLI ஐ வாங்குபவர்களின் முதலாளிகளுக்கு காப்பீடு அளிக்கப்படும் அனைத்து ஊழியர்களுக்கும் எழுதப்பட்ட அறிவிப்பு வழங்க வேண்டும். அறிவிப்பு நிறுவனம் பயனாளியாக இருப்பதோடு வாங்கிய காப்பீட்டு அளவை குறிப்பிடவும் வேண்டும். பாலிசி வழங்கப்படுவதற்கு முன்னர் ஊழியர்களுக்கு அவர்களின் எழுத்துப்பூர்வ ஒப்புதல் வழங்கப்பட வேண்டும்.
வரி தாக்கல்
நிறுவன உரிமையாளர் ஆயுள் காப்பீட்டை வாங்குகின்ற எந்த நிறுவனமும் IRS வரி வடிவத்தை 8925 ஐ ஒவ்வொரு வருடமும் முடிக்க வேண்டும், இதில் COLI அமலில் உள்ளது. காப்பீட்டால் மூடப்பட்ட ஊழியர்களின் எண்ணிக்கை மற்றும் வரி ஆண்டின் இறுதியில் நடைமுறையில் உள்ள காப்பீட்டு தொகை ஆகியவற்றை நிறுவனம் நிறுவனம் தெரிவிக்க வேண்டும். ஒவ்வொரு மூடப்பட்ட ஊழியரிடமிருந்தும் ஒரு செல்லுபடியாகும் ஒப்புதல் பெறப்பட்டதா எனக் கொள்க. எந்த ஊழியர்களும் சம்மதிக்கவில்லை என்றால், எத்தனை பேர் ஒப்புக் கொள்ளவில்லை என்பதை நிறுவனம் தெரிவிக்க வேண்டும். ஒரு நிறுவனம் வரி 8925 என்ற முறையில் முறையாக தாக்கல் செய்திருந்தால் மட்டுமே வரி-அடிப்படையிலான பாலிசி வருவாய் பெறும் உரிமை உண்டு.